2024年小规模纳税人申报全流程指南

一、申报条件

符合以下任一条件的小规模纳税人需按时报税：

• 月销售额未超过15万元（含15万元）的免征增值税
• 季度销售额未超过30万元（含30万元）的免征增值税
• 已取得税务机关核发的《小规模纳税人身份证明》

二、申报材料准备

三、在线申报操作

1. 系统登录

登录「电子税务局」→ 选择「小规模纳税人申报」→ 输入「统一社会信用代码」和「密码」→ 点击「登录」

2. 填报信息

• 核对「基础信息」中的经营地址、法人信息
• 填写「收入确认」模块的销售额数据
• 勾选「税收优惠」适用政策（如免税销售额）
• 上传「申报材料」附件

3. 系统校验

系统自动校验数据逻辑关系，重点检查以下内容：

• 开票系统与申报数据一致性
• 免税销售额与销售额总额比例
• 申报时间是否符合截止要求

四、审核流程

五、注意事项

• 申报截止时间：每月25日17:00前
• 逾期申报将产生滞纳金（每日万分之五）
• 跨区域经营需同步在经营地办理
• 享受优惠政策需提供《税收优惠备案表》

依据《个体工商户条例》第二十条及《市场主体登记管理条例》第八条执行