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个体工商户如何纳税

分类:传统文化
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个体工商户纳税指南

一、主要纳税类型

个体工商户需申报以下税种:

  • 增值税:按销售额计算,小规模纳税人适用3%或5%征收率(月销售额15万元以下免税)
  • 个人所得税:综合所得适用3%-45%超额累进税率
  • 附加税费:包括城市维护建设税、教育费附加等

二、申报流程

1. 线上申报(推荐)

登录电子税务局完成以下步骤:

  1. 选择"个体工商户"身份认证
  2. 填写《增值税及附加税费申报表》
  3. 核对《个人所得税综合所得年度汇算表》
  4. 通过银联/支付宝完成税款缴纳

2. 纸质申报

携带以下材料到主管税务机关提交:

申报材料 要求
申报表 增值税及附加税申报表、个人所得税申报表
完税凭证 上期税款缴纳证明
财务报表 资产负债表、利润表(年度申报需提供)

三、常见问题

1. 免税政策

月销售额15万元以下免征增值税(2023年政策执行标准)

2. 申报时间

  • 增值税/附加税:次月15日前
  • 个人所得税:年度终了后3个月内

3. 发票管理

必须保存所有销售发票、购进凭证至少2年,电子发票需同步备份至指定平台

四、注意事项

  • 必须按月生成《税控设备月度统计表》
  • 跨区域经营需在经营地同步备案
  • 年度汇算需申报所有收入及扣除项目

政策依据:《个体工商户税收优惠规定》(国家税务总局公告2023年第7号)

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