个体工商户纳税指南

一、主要纳税类型

个体工商户需申报以下税种：

• 增值税：按销售额计算，小规模纳税人适用3%或5%征收率（月销售额15万元以下免税）
• 个人所得税：综合所得适用3%-45%超额累进税率
• 附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加等

二、申报流程

1. 线上申报（推荐）

登录电子税务局完成以下步骤：

1. 选择"个体工商户"身份认证
2. 填写《增值税及附加税费申报表》
3. 核对《个人所得税综合所得年度汇算表》
4. 通过银联/支付宝完成税款缴纳

2. 纸质申报

携带以下材料到主管税务机关提交：

三、常见问题

1. 免税政策

月销售额15万元以下免征增值税（2023年政策执行标准）

2. 申报时间

• 增值税/附加税：次月15日前
• 个人所得税：年度终了后3个月内

3. 发票管理

必须保存所有销售发票、购进凭证至少2年，电子发票需同步备份至指定平台

四、注意事项

• 必须按月生成《税控设备月度统计表》
• 跨区域经营需在经营地同步备案
• 年度汇算需申报所有收入及扣除项目

政策依据：《个体工商户税收优惠规定》（国家税务总局公告2023年第7号）