个体工商户纳税指南
一、主要纳税类型
个体工商户需申报以下税种:
- 增值税:按销售额计算,小规模纳税人适用3%或5%征收率(月销售额15万元以下免税)
- 个人所得税:综合所得适用3%-45%超额累进税率
- 附加税费:包括城市维护建设税、教育费附加等
二、申报流程
1. 线上申报(推荐)
登录电子税务局完成以下步骤:
- 选择"个体工商户"身份认证
- 填写《增值税及附加税费申报表》
- 核对《个人所得税综合所得年度汇算表》
- 通过银联/支付宝完成税款缴纳
2. 纸质申报
携带以下材料到主管税务机关提交:
申报材料 | 要求 |
申报表 | 增值税及附加税申报表、个人所得税申报表 |
完税凭证 | 上期税款缴纳证明 |
财务报表 | 资产负债表、利润表(年度申报需提供) |
三、常见问题
1. 免税政策
月销售额15万元以下免征增值税(2023年政策执行标准)
2. 申报时间
- 增值税/附加税:次月15日前
- 个人所得税:年度终了后3个月内
3. 发票管理
必须保存所有销售发票、购进凭证至少2年,电子发票需同步备份至指定平台
四、注意事项
- 必须按月生成《税控设备月度统计表》
- 跨区域经营需在经营地同步备案
- 年度汇算需申报所有收入及扣除项目
政策依据:《个体工商户税收优惠规定》(国家税务总局公告2023年第7号)
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